收到进项:
借:应交税费-应交增值税(进项税),
开出增值税发票,贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)
如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-未交增值税。
如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税,
贷:银行存款。
抵扣进项税是什么意思?
进项税额抵扣,就是税收抵扣,又称税额扣除、扣除税额,是指纳税人按照税法的规定,在计算和缴纳税款的前一环节对税收抵扣给予了一种税收优惠。税收减免是一种特殊的免税或减免,因为它是全部或部分缴纳的税款。它也被称为税收减免。